內容提要：目前，國內的施工建設領域廣泛采用BT模式。BT作為一種新型的投資建設形式，由于發展時間短，實施過程中會存有一定的潛在金融投資風險。合同管理和資金回購管理成為影響BT項目建設規避合同風險、順利回購資金的決定性因素。因此，在BT項目實施過程中應做好合同管理和資金回購管理。

　　關鍵詞：BT項目,合同管理,資金回購,規避風險,職稱論文發表

　　隨著我國經濟的持續發展，伴隨國家的宏觀調控，使國家和政府的財政壓力增大，為了緩解政府的資金壓力，有效的轉移政府風險，目前大型基礎建設項目(包括公路、市政、房建等)大范圍的采用了BT模式進行建設。但是作為BT項目的投資建設方(BT方)，如何在BT模式中維護自己的合法權益，提高抗風險能力，避免不必要的損失，特別是在合同管理及資金回購管理方面如何確保自己的權益，合理科學分擔風險，是個值得研究的問題。筆者結合近幾年從事BT項目管理工作，通過分析中國鐵建十六局集團有限公司南昌灣里區安置房BT項目的投資建設的管理經驗，對BT項目的合同管理及資金回購管理進行淺析探討，為以后類似項目提供幫助。

　　1 項目概況

　　BT(Build--Transfer)即融資建設—移交，是由業主(回購方)通過公開招標的方式確定建設方，由建設方(BT方)負責項目資金籌措和工程建設，項目建成竣工驗收合格后由業主回購，并由業主向建設方支付回購價款的一種新型的融資建設方式。

　　中國鐵建十六局集團有限公司(以下簡稱“中鐵十六局”為BT方)負責投資建設的南昌市灣里區安置房BT項目，是政府以具備二級開發條件的土地他項權證做抵押，抵押金額覆蓋整個項目投資，中鐵十六局(BT方)既是融資建設單位又是施工單位。施工圖預算由中鐵十六局(BT方)負責編制，由城投公司(回購方)委托財政評審中心進行審核。回購價款為分階段進行回購工程;總工期18個月，工期提前一天獎勵50000元/天，獎勵金額不超過合同總額的1%。本工程建成后由城投公司代表政府進行回購。

　　本BT項目勘察單位、設計單位、監理單位均受雇于城投公司(回購方)。

　　2 合同管理

　　2.1合同管理組織機構

　　根據本BT項目的特點BT方成立“BT項目指揮部”對外行使融資建設，對外負責與政府和城投公司(回購方)等單位的洽商、協調等職能，對內行使施工管理的職能。在管理和技術方面設置了指揮長、總會計師、總經濟師、總工程師，下設“五部二室”即合同部、財務部、工程部、物資部、安質部、辦公室、試驗室各部門各行其職。合同部在BT指揮部各部門的參與和總經濟師的指導下負責投資管理、預算編制和索賠費用、招標、合同簽訂、辦理結算及回購等工作。

　　2.2 招標管理

　　根據本BT項目的特點，中鐵十六局(BT方)既是融資建設方又是施工方的特點，需要對勞務、材料、設備等按照國家規定及集團公司三項招標規定進行招標，由合同部編制招標文件，各部門參與修訂后，上報指揮長及集團公司評審。在集團公司職能部門指導下公開進行，做到招標工作合法合規。

　　2.3 BT合同風險分析

　　BT模式作為一種融資建設的方式，在給政府緩解資金壓力、促進基礎設施建設的同時，也給融資建設方(BT方)帶來了不可避免的合同風險，筆者結合本項目實際情況分析一般BT項目具有以下風險。

　　2.3.1成本控制風險：BT模式與其他項目建設一樣，受原材料價格變化、勞動力成本增加、通貨膨脹、利率變化以及環境和技術等方面的影響而增加投資風險。

　　2.3.2質量控制風險：項目建設質量是投資成敗的關鍵，關系到BT項目建成后能否順利移交及投資者的資金收回。如果對勞務分包單位的承接能力、技術力量、施工水平、管理手段等把關不嚴，都容易出現建設質量問題，造成各種各樣的工程質量風險。

　　2.3.3工期壓縮風險：BT項目大多都為政府基礎設施或安置房、廉租房等工程，政府為盡快實現經濟效益、承諾或體現政府形象，會在施工過程中要求BT單位縮短工期。

　　2.3.4資金回購風險：在BT模式下，投資者將項目建成完工后，政府必須以財政資金將項目進行回購，因而對政府財政資源的依賴度高。由于BT模式沒有將未來的項目經營利益作為投資回報，完全靠政府財力作保證，因此，如果政府信用發生重大變化，必然影響投資者的資金安全和投資回報。

　　2.3.5土地提前解押風險：BT模式中政府用以可二級開發的土地進行抵押作為資金回購的保證，但在BT項目實施過程中政府考慮土地的經濟效益或城市規劃等因素，可能會要求提前對部分土地進行解押。由此造成抵押不能覆蓋整個項目投資，若土地交易資金無法實現正常支付給BT方，對BT方將造成極大風險。

　　2.3.6不可抗力風險：不可抗力是指當事人不能預見、不能避免并且不能克服的自然事件和社會事件。采用BT模式運作項目也不可避免地存在著不可抗力風險。不可抗力是我們預先不能預測的，包括因不可抗力而引起的損失范圍、損失大小等都存在極大的不確定性，不能預先核定損失額加以規避。因而，如果不采用合理的方式規避與分擔，將會給BT項目運作帶來極大的風險。

　　2.4 合同管理措施

　　為加強合同管理，規避合同風險，BT指揮部根據BT項目的管理，做出了一些防范措施，主要包括如下：

　　2.4.1加強BT項目考察：政府信用是投資者參與BT項目投資建設的基礎，既是強化投資者投資信心的保障，也是投資回報能否順利實現的保障。BT項目投資者必須加強對擬投資地區政府信用的調查，對政府信用的預期作出正確判斷。調查內容主要包括:政府服務的機制，社會環境的安全性，政府法律法規和公共政策的波動性，政府的廉政能力，政府一定時期內投資規模與政府財稅承受能力的匹配性，政府財稅收入的預期水平，政府回購能力，等等。并反復論證后得出是否投資的結論。

　　2.4.2加強合同造價管理：通過招標簽訂合同來控制工程成本，作為施工單位進行勞務招標選擇優秀的勞務施工隊，簽訂固定單價合同執行過程中不予調整;進行材料、設備招標降低物資材料價格。

　　2.4.3加強合同質量管理：項目負責人對合同條款中有明確的質量要求負責，并制定質量控制體系及相應的獎罰規定，從思想上和實施過程中保證了工程質量。

　　2.4.4建立合同評審制度：BT合同談判、簽訂階段組織BT指揮部各部門對合同中關于造價、工期、抵押、回購等條款進行評審后，再上報集團公司進行審核。保證合同條款能夠更好的維護投資建設方(BT方)的權益。

　　2.4.5確保回購擔保：本項目是用土地抵押進行擔保是很可靠的保證，值得推薦。若采用銀行擔保形式可有效的避免土地提前解押風險。

　　2.4.6法律咨詢制度：對一些薄弱的法律知識如土地抵押、解押、土地拍賣、擔保等進行法律咨詢來維護自己的合法權益。如:政府向我單位提出土地提前解押，BT指揮部對此非常謹慎，項目經理決定對此召開各部門碰頭會，決定找法律咨詢單位進行咨詢。通過法律咨詢我們結合實際情況要求政府拿其他等價值的土地進行置換才給提前解押，并形成解押協議上班報集團公司領導進行評審決定是否提前解押。

　　2.4.7購買商業保險：對于不可抗力的風險可以約定和政府一起購買商業保險，來規避可能發生的各種風險。BT指揮部開工前聘請中國鐵建集團誠合保險經紀有限公司的專業經理對我們項目進行評估，經過評估決定購買建筑工程意外傷害保險。

　　3 資金回購管理

　　企業是以盈利為目的的，項目完成或階段完成，投資建設方(BT方)就需要回收資金(包括投資回報額)，如何足價、足量、及時的回購資金，BT方應做好以下工作：

　　3.1編制施工圖預算

　　由于本BT項目沒有確定的合同單價、工程數量及總價，所以在施工的同時，BT指揮部的主要的工作就是根據正式施工圖紙編制施工圖預算。一方面為保證資金能夠滿足工程運轉;另一方面為控制工程建設成本經濟核算提供技術經濟文件依據，確定工程造價為資金回購做好準備。

　　3.2做好施工圖預算的審核工作

　　通過財政評審中心的預算初審資料，發現財政評審中心用以審計結算的觀念審計預算，基坑石方按土方審核，土釘墻施工、截樁頭、大型機械進出場費等項目在有施工方案的情況下，都不予以審核。預算審查中諸如此類的列證很多，為了能在預算初審后能夠以正確價格、足夠的工程量、及時的進行回購，采取了一些策略：

　　3.2.1依據文件，未雨綢繆：購買收集當地的造價文件，結合本工程特點來理解相關造價文件及解釋，提前做好不同意見的解釋依據。如預算審核中整體地下室的垂直運輸費以層高不足3.6m不予審核，11層高層以高度不足39m，面積不足9000㎡為由作為Ⅱ類工程取費。BT指揮部在編制預算時已考慮過此問題，所以在審減時將《江西省二〇〇四年工程定額》中的定額說明、《費用定額》中的工程類別劃分說明提供給財政評審中心，依據文件通過相互的探討，最后得到了確認。

　　3.2.2 實事求是，求的理解： 預算審核過程中財政評審單位把B區2號地下室挖石方按照土方審定，我方預算人員認為應該依據地質報告圖按石方審定，財政評審單位認為地質報告圖為柱狀圖不能代表斷面整體都是石方，應該先按土方審定結算時據實調整石方。我方拿出當初現場開挖時的照片進一步證明得以預算單價按石方核定，結算時按簽證據實調整。

　　3.2.3靈活機動，保大舍小：本項目工程量大，施工圖預算任務繁重，在實際操作過程中采用了靈活機動保大舍小的做法，如保證工程做法與定額子目套用一致，保證鋼筋、混凝土的工程量等影響工程造價的項目;對于零星小項目保證清單項目不少，結算時調整。

　　3.2.4市場詢價，確保利潤：

　　對于信息價中缺項的材料、設備價格，需要結合圖紙設計進行市場詢價，確保審核價格高于市場詢價價格。如：安裝工程的電纜價格、配電柜價格等都需要進行市場調查。

　　3.3做好現場施工簽證資料收集

　　工程建設過程中，會遇到據實簽證的項目和超出設計圖紙范疇的問題，當工序必須采取相應措施方可繼續進行時，在得到上級監管單位的同意后，技術人員就要做好現場簽證資料收集工作包括：情況發生時的原始記錄、采取的措施、施工方案、數據與影像資料，為下一步工程數量計算提供支持性資料做好準備。如：本項目中B區2號地下室的石方開挖，基坑的土釘墻施工等項目都在各方的見證下做了簽證、并留下影像資料。

　　3.4做好每月完成工程量的足量確認

　　由于投資回報額是按月完成投資為依據進行計算的。如每月完成的工程量不能當月進行簽認，造成投資回報收益的損失。如：鋼筋的備料款、門窗工程、樓地面工程、墻面抹灰等工程屬于不是一次完成，可能跨月完成的工程，此類清單項目應該在合同約定每月按多大比例進行計量。

　　3.5做好材料價差調整

　　由于地區材料的價格都會隨著時間的變化而發生變化，當使用完全定額基價的預算定額編制施工圖預算時，根據當地造價管理站發布的造價信息(例如南昌市造價管理站發的《南昌市建設造價信息》)按照合同約定進行材料價差的調整工作。如：本項目主要材料價的調整按南昌市當期材料信息價文件執行。按基礎、主體、裝飾裝修三個施工階段各自的材料信息價平均值分別調整，并分攤到各自施工期月份。

　　3.6確保合同進度及工程質量

　　應按照合同約定的時間完成施工任務或階段性施工任務，為資金的回購奠定基礎。

　　3.7完善工程技術資料

　　應及時做好工程技術資料的簽認、組卷、歸檔，為資金回購奠定技術資料基礎。

　　由以上工作作為基礎，投資建設方(BT方)才能保證單價、保證工程量、及時進行資金的回購。

　　4 實踐體會及收獲

　　經過BT項目管理的實踐，我們取得了寶貴的管理經驗，體會和收獲主要有以下幾個方面：

　　4.1BT項目更適合地區滾動發展：由于前期對該地區各方面的了解，滾動發展能正確的做出投資決策。本項目作為中鐵十六局地區滾動發展的BT項目就是一個很好的例證。

　　4.2培養BT項目管理人才：BT指揮部技術和經濟人員主要來自基層各單位，及少接觸規范的施工圖預算編制工作，經驗少、難度大。通過BT項目的磨練能做到結合施工圖紙按照定額規定、清單規則進行編制預算。施工技術人員也認識到圖紙額準確性、施工組織方案的編制等對造價的影響。在今后的工作中能夠更好的將經濟和技術人員結合起來，為項目的效應發揮更大的作用。

　　4.3規避、減小合同風險：各部門參與合同評審，根據項目特點各抒己見，擬定對自己有利的合同條款，維護自身的合法權益。

　　4.4健全公司BT項目管理制度：為適應BT項目的發展和管理，公司制定相關管理制度促進公司內BT項目的健康發展。

　　4.5大膽嘗試大BT項目：公司可根據項目特點進行大BT模式運作，包括勘察、設計、監理、施工、采購等都統一由集團公司進行運作，提高公司的整理競爭力。

　　5 結束語

　　當前，我國的基礎設施等建設資金缺乏，因此，BT模式投資建設是有發展前景的。為了減少風險、保證資金回購，應做好BT項目的合同管理和資金回購管理。大膽探索和創新促進BT模式的發展，推動我國建設市場的規范發展。

　　參考文獻：

　　《BT模式投資建設項目的合同管理和預算管理》作者：彭建偉，李多修

　　《從寧波明州大橋看BT項目投資的風險和控制》作者：趙芳